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LIFE “ちえい蔵“

相続税、基礎控除額までは税金はかからないよ! エクセル計算でシミュレーションしてみよう!

相続税を計算する前に、被相続人(死亡)が残した相続財産(遺産)が、基礎控除額(3000万円+600万円×法定相続人の数)以内であれば、相続税を心配しなくてもいいですよ。例えば、宮城県石巻市に在住する父が残した遺産が4000万円だとしましょう。法定相続人が3人(配偶者と子供2人)の場合は、上記の式で4800万円の基礎控除額となり相続税は掛からないということになります。
それでは、財産が沢山ある方は必見です。エクセルで試算できますので活用してみてください♪

<相続税の計算>

民法に規定する法定相続分です♪

※法定相続分

相続した財産が土地だけの場合、相続税の納税のために宅地を手放すこととなり生活に困るため、「小規模宅地等の評価減の特例」により、居住用の場合には最大330㎡まで、80%の減額割合が適用されます♪

被相続人が保険料を負担した死亡保険金は、相続税の課税対象となります。非課税枠として、500万円×法定相続人の数が限度額で、それを超えた部分が相続税の課税対象となります♪

<遺産分割協議の内訳>

※遺産分割協議書の内訳

相続税の基礎控除額は、「3000万円+600万円×法定相続人の数」で求められる。課税価格から基礎控除額を差し引いた金額が、課税遺産総額となります♪

この段階で、法定相続分で相続したものとして、各相続人の課税遺産総額を計算します♪

基礎控除後の各相続人の課税遺産額に相当する相続税を計算します♪

遺産分割協議に基づく相続分に従って、相続税額を案分します♪

配偶者の税額軽減

エクセルデータ:<相続税の計算>・・・マクロは含まれていません

■まとめ                        
被相続人(死亡)の財産を、配偶者や子供などの親族が財産を引き継ぐ場合は、相続の開始があったことを知った日から3ヵ月以内に、相続放棄や限定承認をしなかった場合は、借金などの負の財産も含めて無条件に相続人に継承されることになります。そして、10ヵ月以内に税務署に申告しなければなりません♪
また、被相続人の預金口座は死亡すると閉鎖され、毎月の光熱費や生活費、借金返済などの引き落としができなくなります。その対策として、相続人全員の同意書や遺産分割協議書を作成し凍結解除する必要があります。必要な書類については金融機関に確認してください♪

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【プロフイール】
■名前:津田 晋
■出身地:宮城県石巻市
■資格:ファイナンシャル・プランナー
■年齢:シニア
■趣味:3DCG、野菜作り、デイトレ

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